Адвокатский кабинет Горелкина Сергея Александровича
+7 (812) 920-67-77
Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
Заказать звонок
Санкт-Петербург, 4-я линия В.О., д. 35/37
Об адвокате
  • Сведения об адвокате
  • Благодарственные письма
Услуги
  • Арбитражные споры
    • Адвокат по корпоративным спорам
    • Споры из договоров
    • Споры о собственности
    • Арбитражный адвокат
    • Споры с гос. органами
    • Налоговые споры
  • Банкротство
    • Банкротство физических лиц
    • Банкротство юридических лиц
  • Взыскание задолженности
    • Взыскание задолженности по договору строительного подряда
  • Гражданские споры
    • Развод через суд, услуги юриста в Санкт-Петербурге
    • Адвокат по жилищным спорам
    • Услуги адвоката по разделу имущества
    • Адвокат по семейным делам в Санкт-Петербурге
    • Жилищное право
    • Семейные споры
    • Наследственные споры
    • Защита прав потребителей
    • Жилищный юрист
  • Уголовные дела
    • Адвокат по уголовным делам
    • Адвокат по экономическим преступлениям
    • Экономические преступления
  • Уголовные дела по ДТП
    • Преступления при ДТП
    • Защита прав при ДТП
    • Защита виновника ДТП
    • Защита прав потерпевшего в ДТП
    • Адвокат по ДТП
Успешные дела
  • Арбитраж
  • Гражданские
  • Дела по ДТП
Цены
  • Арбитражные споры
  • Банкротство
  • Взыскание задолженности
  • Гражданские споры
  • Уголовные дела
  • Уголовные дела по ДТП
Информация
  • Новости
  • Блог адвоката
  • Обзоры
Контакты
    Адвокатский кабинет Горелкина Сергея
    Об адвокате
    • Сведения об адвокате
    • Благодарственные письма
    Услуги
    • Арбитражные споры
      • Адвокат по корпоративным спорам
      • Споры из договоров
      • Споры о собственности
      • Арбитражный адвокат
      • Споры с гос. органами
      • Налоговые споры
    • Банкротство
      • Банкротство физических лиц
      • Банкротство юридических лиц
    • Взыскание задолженности
      • Взыскание задолженности по договору строительного подряда
    • Гражданские споры
      • Развод через суд, услуги юриста в Санкт-Петербурге
      • Адвокат по жилищным спорам
      • Услуги адвоката по разделу имущества
      • Адвокат по семейным делам в Санкт-Петербурге
      • Жилищное право
      • Семейные споры
      • Наследственные споры
      • Защита прав потребителей
      • Жилищный юрист
    • Уголовные дела
      • Адвокат по уголовным делам
      • Адвокат по экономическим преступлениям
      • Экономические преступления
    • Уголовные дела по ДТП
      • Преступления при ДТП
      • Защита прав при ДТП
      • Защита виновника ДТП
      • Защита прав потерпевшего в ДТП
      • Адвокат по ДТП
    Успешные дела
    • Арбитраж
    • Гражданские
    • Дела по ДТП
    Цены
    • Арбитражные споры
    • Банкротство
    • Взыскание задолженности
    • Гражданские споры
    • Уголовные дела
    • Уголовные дела по ДТП
    Информация
    • Новости
    • Блог адвоката
    • Обзоры
    Контакты
      Адвокатский кабинет Горелкина Сергея
      • Об адвокате
        • Назад
        • Об адвокате
        • Сведения об адвокате
        • Благодарственные письма
      • Услуги
        • Назад
        • Услуги
        • Арбитражные споры
          • Назад
          • Арбитражные споры
          • Адвокат по корпоративным спорам
          • Споры из договоров
          • Споры о собственности
          • Арбитражный адвокат
          • Споры с гос. органами
          • Налоговые споры
        • Банкротство
          • Назад
          • Банкротство
          • Банкротство физических лиц
          • Банкротство юридических лиц
        • Взыскание задолженности
          • Назад
          • Взыскание задолженности
          • Взыскание задолженности по договору строительного подряда
        • Гражданские споры
          • Назад
          • Гражданские споры
          • Развод через суд, услуги юриста в Санкт-Петербурге
          • Адвокат по жилищным спорам
          • Услуги адвоката по разделу имущества
          • Адвокат по семейным делам в Санкт-Петербурге
          • Жилищное право
          • Семейные споры
          • Наследственные споры
          • Защита прав потребителей
          • Жилищный юрист
        • Уголовные дела
          • Назад
          • Уголовные дела
          • Адвокат по уголовным делам
          • Адвокат по экономическим преступлениям
          • Экономические преступления
        • Уголовные дела по ДТП
          • Назад
          • Уголовные дела по ДТП
          • Преступления при ДТП
          • Защита прав при ДТП
          • Защита виновника ДТП
          • Защита прав потерпевшего в ДТП
          • Адвокат по ДТП
      • Успешные дела
        • Назад
        • Успешные дела
        • Арбитраж
        • Гражданские
        • Дела по ДТП
      • Цены
        • Назад
        • Цены
        • Арбитражные споры
        • Банкротство
        • Взыскание задолженности
        • Гражданские споры
        • Уголовные дела
        • Уголовные дела по ДТП
      • Информация
        • Назад
        • Информация
        • Новости
        • Блог адвоката
        • Обзоры
      • Контакты
      • +7 (812) 920-67-77
      Санкт-Петербург, 4-я линия В.О., д. 35/37
      advokat.gorelkin@yandex.ru
      • Главная
      • Информация
      • Блог адвоката
      • Налоговые преступления

      Налоговые преступления

      Налоговые преступления

      Уголовным кодексом РФ предусмотрены три состава преступления, связанных с нарушением налогового законодательства: уклонение от уплаты налогов, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие имущества организации.

      Уголовным кодексом РФ предусмотрены три состава преступления, связанных с нарушением налогового законодательства: уклонение от уплаты налогов, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие имущества организации.

      Согласно Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 №64 общественная опасность преступлений в сфере налогообложения заключается в непоступлении обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня.

      Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды налогов: федеральные, региональные (налоги субъектов) и местные налоги. Также НК РФ предусмотрены специальные налоговые режимы, предусматривающие подачу налоговой декларации и уплату налогов в соответствии с установленными правилами.

      Уклонение от уплаты налога (ст. 199 УК РФ) выражается в нарушении порядка исчисления и уплаты налогов. Наиболее распространенными налогами, уплачиваемыми организацией, являются: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акцизы, налог на имущество организаций, также сюда относятся специальные налоговые режимы.

      Состав данного налогового преступления образуют умышленные действия  налогоплательщика, направленные на неисполнение обязанности по уплате законно установленных налогов в предусмотренных уголовным законодательством размерах (крупном или особо крупном) и повлекшие противоправные последствия в виде непоступления в бюджет налогов и сборов. Опосредоваться данные действия могут через умышленное составление налоговой декларации или иных документов таким образом, при котором размер налога, подлежащий уплате в бюджет отсутствует либо существенно снижается, либо в них содержаться иные данные, позволяющие уменьшать налог к уплате. Непредоставление налоговой декларации вообще - также образует состав преступления.

      Иными документами, о которых шла речь выше, следует считать бухгалтерские документы, ведение которые предусмотрено законом: книга продаж и покупок, книга доходов и расходов хозяйственных операций, книга учета счетов-фактур и др. Данные документы подтверждают доходы и расходы организации, на их основании составляются налоговые декларации абсолютно по всем налогам, поэтому их правильное оформление также важно, как и составление налоговой декларации.

      Под включением в декларацию заведомо ложных сведений следует понимать сознательное изменение суммы налоговой базы, которая не соответствует действительным сведениям о полученных доходах, объектах налогообложения, искажении сумм расходов и др.

      Если организация при этом осуществляет подделку документов, то соответствующее лицо будет также привлечено к уголовной ответственности за подделку документов.

      В силу того, что срок подачи декларации и срок уплаты налога не совпадают, моментом окончания преступления считается последний срок уплаты налога.

      Обязательным признаком является размер – крупный либо особо крупный. В противном случае действия не образуют состав преступления. Размер определяется за три предшествующих года.

      Ответственным в данной ситуации является сотрудник, в обязанности которого входит подготовка и подписание налоговой отчетности (главный бухгалтер, генеральный директор и др.). Важное значение в данном составе имеет умысел лица. Он должен быть направлен на неуплату налогов – полную или частичную.

      Таким образом, следует помнить, что непредоставление данных в налоговую инспекцию, как и предоставление данных, содержащих ложную информацию, также может быть квалифицировано как преступление. Поэтому вся информация, предоставляемая в налоговые органы, должна быть проверена.

      Если налоговая инспекция направила материалы в правоохранительные органы, и в отношении организации проводится проверка, необходимо привлекать адвоката. Квалифицированный адвокат предотвратит нарушение прав, как организации, так и лиц, ответственных за предоставление налоговой отчетности.

      Ст. 199.1 УК РФ предполагает уголовную ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента.

      Налоговым агентом является организация либо индивидуальный предприниматель, исчисляющее, удерживающее и перечисляющее налог в бюджетную систему.

      К примеру, иностранные организации не могут платить НДС напрямую в бюджет, поэтому при взаимодействии с российскими организациями, последние удерживают и перечисляют налог в бюджет, указывая об этом во втором разделе декларации по НДС. Также функции налогового агента в некоторых случаях исполняются при уплате НДФЛ и налога на прибыль организаций. 

      Важным моментом, который следует учитывать при рассмотрении данного состава налогового преступления, является мотив его совершения. Он должен иметь личный характер. При отсутствии личного интереса состав преступления отсутствует.

      Однако, если своими действиями ответственное лицо не только не исполняет установленные обязанности налогового агента, но и совершает действия по присваиванию денежных средств, то отвечать также придется за хищение.

      Важное значение имеет размер налогов, неперечисленных налоговым агентом. Состав налогового преступления образуется, если имеет место неперечисление денежных средств в крупном либо особо крупном размерах.

      Оконченным преступление будет считаться при неперечислении денежных средств в бюджет в установленный законом срок.

      Санкцию за неисполнение обязанностей налогового агента составляют: штраф, арест, либо лишение свободы.

      Ст. 199.2 УК РФ предусматривает ответственность за сокрытие имущества организации.

      Состав преступления образуют активные действия налогоплательщика, направленные на воспрепятствование взыскания недоимки по налогам и сборам.

      Предметом преступления является не только имущество, но и денежные средства (наличные и находящиеся на счетах в банках), другими словами, объекты налогообложения.

      Данное налоговое преступление считается совершенным в крупном размере, когда сумма сокрытого имущества превышает 250 тыс. рублей.

      К уголовной ответственности могут быть привлечены: собственник имущества, руководитель организации, иные управленцы, индивидуальные предприниматели.

      Санкция - штраф, арест, лишение свободы.

      Каждое из выше описанных налоговых преступлений имеет массу особенностей, каждое из которых при его наличии может исключить уголовную ответственность за указанные преступления. Знать и правильно оперировать как уголовно-процессуальным, так и налоговым законодательством, разъяснениями судов по налоговым преступлениям может только адвокат. В данном случае не следует пускать дела на самотек и надеяться на результаты следствия, а необходимо привлекать адвоката, который своими грамотными действиями поспособствует прекращению уголовного дела в связи с отсутствием состава преступления либо вынесению судом оправдательного приговора.

      Таким образом, следует помнить, что споры с налоговыми органами для налогоплательщика могут обернуться привлечением не только к налоговой ответственности, но и к уголовной. Помимо уплаты доначисленного налога, в отношении должностного лица организации будет возбуждено уголовное дело. Своевременное обращение к адвокату позволит не только решить, но и избежать многих проблем, подать отчетность в виде, соответствующем требованиям законодательства, и заключить все правоотношения в юридическую форму.

      Адвокатом Горелкиным С.А. также оказывается квалифицированная защита по Уголовным делам при ДТП.


      Услуги
      Налоговые споры
      Налоговые споры
      Ранее существовало устойчивое убеждение, что обжалование действий и решений фискальных органов заранее обречено на проигрыш. Современная судебная практика показывает, что высокая квалификация адвоката позволяет успешно вести налоговые споры благодаря грамотно выстроенной защитной тактике.
      • Комментарии
      Загрузка комментариев...

      Назад к списку Следующая статья
      Категории
      • Взыскание задолженностей3
      • Гражданские дела13
      • ДТП10
      • Споры в арбитражном суде8
      Это интересно
      • Расчет пени по налогам
        Расчет пени по налогам
        27 Февраля 2017
      • Незаконный возврат НДС
        Незаконный возврат НДС
        27 Февраля 2017
      • Регистрация права собственности на квартиру
        Регистрация права собственности на квартиру
      • Приватизация жилья
        Приватизация жилья
      • Иски о защите права собственности
        Иски о защите права собственности
      • Образец иска о расторжении договора аренды и взыскании арендной платы
        Образец иска о расторжении договора аренды и взыскании арендной платы
      • Образец уведомления о расторжении договора аредны нежлого помещения
        Образец уведомления о расторжении договора аредны нежлого помещения
      Об адвокате
      Сведения об адвокате
      Благодарственные письма
      Услуги
      Арбитражные споры
      Банкротство
      Взыскание задолженности
      Гражданские споры
      Уголовные дела
      Уголовные дела по ДТП
      Цены
      Арбитражные споры
      Банкротство
      Взыскание задолженности
      Гражданские споры
      Уголовные дела
      Уголовные дела по ДТП
      Информация
      Новости
      Блог адвоката
      Обзоры
      Наши контакты

      +7 (812) 920-67-77
      Пн. – Пт.: с 10:00 до 19:00
      Санкт-Петербург, 4-я линия В.О., д. 35/37
      advokat.gorelkin@yandex.ru
      © 2019 Адвокатский кабинет Горелкина Сергея Александровича, Санкт-Петербург
      Интернет-агентство «ВебСтрайд»